Що таке податкове вирахування?
Податковий відрахування - це частина доходу, яка не обкладається податком. Проте в даному контексті це виглядає трохи інакше, тому що гроші, з яких вже було сплачено податок, віддані за навчання. Тепер потрібно, дотримуючись певних правил, про які буде сказано нижче, повернути їх назад.
Хто і в якому випадку може отримати податкове вирахування за навчання?
Згідно з пунктом 1, підпунктом 2 статті 219 НК РФ, претендувати на отримання податкового вирахування за навчання може сам навчається, його батьки або опікуни.
Однак є деякі нюанси, які потрібно враховувати. Перше - це з яких коштів відбувається оплата навчання. Не будуть повернені податки, якщо навчання оплачена з коштів материнського капіталу, виграшу, дивідендів від вкладеного капіталу або якщо гроші є якимось призом. Якщо ви бажаєте отримати частину витрачених на освіту грошей назад, то це повинні бути гроші з заробітної плати, з яких вже взято податок, що становить 13%.
У податковому кодексі йдеться про можливість отримання податкових відрахувань за навчання, якщо навчання відбувалася в очній формі. Тобто у разі отримання освіти заочно або на вечірньому відділенні шанси отримати частину грошей назад дорівнюють нулю. Однак у випадку роботи учня і оплати навчання з власного доходу, він може претендувати на податкові відрахування незалежно від форми навчання.
Батьки можуть отримати податкове вирахування за навчання своїх дітей, поки їм не виповнилося 24 року. Якщо навчання оплачує опікун, то йому відводиться термін отримання виплати до 18 років, тобто поки молодий чоловік не вийшов з-під опіки. В обох випадках форма навчання повинна бути очною. Брати і сестри теж можуть отримати податкові відрахування за навчання, якщо вони:
- повнолітні і працюють;
- учні не старше 24 років і навчаються на очному відділенні.
НК РФ регламентує також і максимальну суму, яку можна отримати за податкового відрахування, - вона не може перевищувати 50000 рублів на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків або опікуна. Про те, наскільки ця сума реальна для отримання, буде сказано трохи нижче.
Якщо людина оплачуєте своє навчання сам, то податкове вирахування буде покладатися, тільки починаючи з 18 і до 24 років, за наявності документа, що підтверджує, що під час навчання людина працювала і платив податки.
Вибір навчального закладу теж впливає на отримання податкового вирахування. Навчальний заклад повинен мати відповідну ліцензію або інший документ, що підтверджує статус навчального закладу.
Форма оплати навчання впливає на отримання вирахування.
Напряму в НК РФ про способи оплати навчання і як це впливає на отримання виплати, нічого не сказано. Однак з численних розповідей про спроби отримати податкове вирахування стає ясно, що оплата повинна проводитися або готівковим, або безготівковим розрахунком. Крім того, гроші повинні бути внесені особою, яка прописано в договорі на навчання як платник, інакше надії на одержання повернення податку вкрай мало.
Правильно оформлені документи при вступі - запорука успіху в отриманні податкового вирахування за навчання.
Договір з навчальним закладом може бути укладений як самим учням, так і його батьком (братом, сестрою) або опікуном, але якщо учню немає 18-ти років, то в договорі обов'язково має бути прописано, що за навчання платить батько (брат, сестра) або опікун. На досвіді пройшли процедуру повернення грошей людей, можна порадити оформляти договір на ту людину, яка буде претендувати на виплату. Зберігайте всі чеки і прибуткові ордери, які вам зобов'язані видавати під час оплати навчання готівкою. Якщо оплата здійснювалася за безготівковим розрахунком, то у вас повинні бути документи, що підтверджують акт переказу грошей. Всі ці папери будуть потрібні при подачі документів до податкової інспекції.
Список документів до податкової інспекції.
Щоб отримати податкове вирахування за навчання, батько (брат, сестра) або опікун зобов'язаний подати до податкової інспекції наступний список документів:
- Письмова заява про бажання отримати податкове вирахування за навчання дитини. Форма заяви довільна. Подається воно після закінчення року, в якому була здійснена оплата навчання. Подати заяву можна протягом трьох років після закінчення року, в якому проведена оплата.
- Заповнену податкову декларацію на доходи фізичних осіб за минулий рік. Бланк можна отримати в місцевій податковій інспекції або завантажити на сайті УФНС.
- Довідку про доходи за формою 2-ПДФО, яку повинна видати бухгалтерія на роботі. У ній має бути вказано, який дохід був отриманий і які відрахування з нього зроблені.
- Обов'язково потрібно подати копію договору з освітньою установою, в якому навчається дитина. Наявність договору підтверджує оплату саме за навчання і визначає особу, яка вносить гроші. Цей документ також підтверджує денну (очну) форму навчання. Текст договору повинен містити відомості про розмір і форму оплати за навчання. Якщо розмір оплати змінювався, то до договору повинні бути додані документи, що підтверджують це із зазначенням нової вартості. Це може бути додаткова угода або інший офіційний документ навчального закладу.
- Довідка з освітнього закладу, підтверджуюча денну форму навчання дитини. Така довідка необхідна, якщо в договорі форма навчання не вказана. Але навіть якщо вона вказана, то довідка не завадить.
- Документи, що підтверджують фактичну оплату навчання платником податків. Це якраз ті самі чеки з прибутковими ордерами і банківські платіжні документи, про які йшлося вище. Персональні дані повинні бути вказані у цих документах - це головне підтвердження того, що батьки платили самі за навчання дитини. Важливо! У документах має бути саме ім'я батька, а не дитини, за якого платять.
- Копія ліцензії освітньої установи. Вона підтверджує право навчального закладу на здійснення освітнього процесу. Місце розташування навчального закладу ролі не грає, це може бути і в Росії, і за кордоном. Також не обов'язково, щоб освітній заклад було державним. Воно може бути і комерційним, головне, щоб у нього була ліцензія, що підтверджує статус навчального закладу.
Треба сказати, що податкові відрахування покладаються за весь оплачений період перебування в навчальному закладі, включаючи і час академічної відпустки.
На яку суму можна претендувати?
Законом визначена максимальна сума податкового відрахування на одну дитину або підопічного, рівна 50000 рублів. Однак, навіть якщо загальна вартість навчання складе багато більше цієї цифри, можна отримати лише частину від неї. Розберемося чому.
Відповідь криється в самій назві одержуваних грошей: «податкове вирахування», тобто людина, справно сплачуючи податки зі свого заробітку, віддає 13% державі. З решти грошей якусь суму платить за навчання дитини. За законом гроші, які пішли на освіту, не оподатковуються. Значить, з суми, сплаченої на рік за навчання, повернуть 13%. Можна розібрати цю ситуацію на прикладі. Наприклад, на рік за навчання дитини повинні заплатити 40000 рублів. Річний дохід (брудними) становить 360 000 руб., Тобто 30 тисяч на місяць. За рік прибутковий податок (13%) складе 46 800 рублів і він вже сплачено, так як бухгалтерія віднімає його щомісяця. Але за рік людина отримав не 360 тис., А 320 тис., Значить, податок повинен бути менше на 5200 рублів. Саме ця сума і складе розмір податкового вирахування.
На закінчення необхідно сказати, що податкове вирахування можна отримати не тільки за навчання в Росії, але і за навчання за кордоном. Процедура та ж, тільки повернення грошей буде в рублях за курсом ЦБ на момент подачі документів.
Податковий відрахування покладається не тільки за навчання у вузах, але і в школах, дитячих садках, секціях, музичних школах і т.п., аби у них були ліцензії на статус навчального закладу.
Джерело: - стаття "Як отримати податкове вирахування за навчання".